Maksumäärad 2010

Määrad:

• 20% (üldine määr)

• 9% (soodusmäär - raamatud ja töövihikud, ravimid, rasestumisvastased vahendid, sanitaar- ja hügieenitooted ning puudega isiku isiklikuks tarbeks mõeldud meditsiiniseadmed ja abivahendid; perioodilised väljaanded; majutus või majutus koos hommikusöögiga)

• 0% (loetellu lisandus aktsiisilattu paigutatud aktsiisikaup, kui tehinguga ei kaasne kauba aktsiisilaost väljatoimetamist - kuni 31.12.2009 oli käibemaks 20%)

• 0% (§ 15 lg 4 p 13 - jäeti välja reisijate veo korraldamine)

• kauba impordil kolmandast riigist on käibemaksuvaba piir 344 kr ehk 22€ (kuni 31.12.2009 oli käibemaksuvabasaadetis kuni 2347 kr)

Olulisemad muudatused käibemaksuseaduses puudutavad:

• käibe tekkimise koha määratlemist;

• välisriigis tasutud käibemaksu tagastamise korda - käibemaksu tagastamise taotlus esitatakse alates 01.01.2010 ettevõtte asukohamaa maksuhaldurile, taotlus tuleb esitada hiljemalt tagastamisperioodile järgneva aasta 30.09 (kuni 31.12.2009 esitati käibemaksu tagastamise taotlus selle riigi maksuhaldurile, kus käibemaksu tasuti);

• ühendusesisese käibe aruandlust - lisaks kauba ühendusesisesele käibele deklareeritakse alates 01.01.2010 ka teenuste käivet, mis on osutatud teise liikmesriigi maksukohustuslasele.

SOTSIAALMAKS

• maksumäär 33%

• sotsiaalmaksu maksmise aluseks olev kuumäär 4350 krooni

• miinimum sotsiaalmaks kuus 1436 krooni (kuumäär x 33%)

• füüsilisest isikust ettevõtja kvartaalne sotsiaalmaks 4307 kr, miinimum kohustus aastas 17 226 kr

TULUMAKS

• tulumaksu määr 21%

• eraisiku maksuvaba tulu kuus 2250 krooni, aastas 27 000 kr

• tulumaksumäär juriidilise isiku väljamaksetelt (erisoodustused, dividendid, kingitused, annetused, ettevõtlusega mitteseotud kulud) 21/79

Olulisemad muudatused tulumaksuseaduses:

• lapsevanematele jääb õigus täiendava mahaarvamisena kasutada maksuvaba tulu alates teisest lapsest;

• kaob õigus maksustatavast tulust maha arvata õppelaenu intresse ja ametiühingu sisseastumis- ning liikmemakse - muudatus seotud 2010. aastal tasutavate intresside ja maksudega, mille deklareerimise õigus tekib 2011. aastal.

TÖÖTASU ALAMMÄÄRAD

• tunnitasu alammäär 27 kr

• kuupalga alammäär 4350 kr

TÖÖTUSKINDLUSTUS

• töötaja töötuskindlustuse määr 2,8%

• tööandja töötuskindlustuse määr 1,4%

KOGUMISPENSION

• kohustusliku kogumispensioni makse määr on 2% väljamaksete summalt, mis on tehtud kohustatud isikule, kes on teinud avalduse maksete jätkamise kohta alates 01.01.2010.

VANEMAHÜVITIS

• vanemahüvitise miinimum suurus 2010. aastal on 4350 kr

• vanemahüvitise maksimum suurus 2010. aastal on 3 x 11 772 = 35 316 kr

Eesti keskmine sotsiaalmaksuga maksustatav ühe kalendrikuu tulu 2010. aastal on 11 772 kr

MAAMAKS

Maamaksu tasumise tähtajad (Maamaksuseadus § 7) asendatakse senise kolme tähtaja asemel kahe tähtajaga:

• esimene tähtaeg 31.03.2010;

• teine tähtaeg 01.10.2010.

Maamaksu tasumise summaline piirmäär 1000 krooni:

• 1000 kr väiksem või võrdne summa tuleb tasuda 31.03.2010;

• üle 1000 kr maksusumma puhul tasuda 31.03.2010 vähemalt pool, kuid mitte vähem kui 1000 kr;

• ülejäänud maksusumma tasuda 01.10.2010.

Kui maksusumma jääb alla 50 kr, siis maksuteadet ei väljastata.

AKTSIISID

Alkoholiaktsiis (ATKEAS § 46):

• õlu 85 kr/vol/hl (seni 77 kr/vol/hl)

• kääritatud jook ja vein etanoolisisaldusega kuni 6% 496 kr/hl (seni 451 kr/hl)

• kääritatud jook ja vein etanoolisisaldusega üle 6% 1144 kr/hl (seni 1040 kr/hl)

• vahetoode 2444 kr/hl (seni 1852 kr/hl)

• muu alkohol 222 kr/vol/hl (seni 202 kr/vol/hl)

Maksumärgistamisekohustus kehtib alates 01.01.2010 alkoholile mahuprotsendiga üle 22% pakendis mahuga alates 0,05 liitrit (kuni 31.12.2009 mahuprotsent üle 22% pakendis mahuga alates 0,2 liitrit või millelt makstav  aktsiisisumma oli üle 14 000 kr müügipakendis oleva alkoholi kohta).

Maksumärgistama ei pea enam ravimit ravimiseaduse mõistes.

Tubakaaktsiis (ATKEAS § 56):

• sigarettide aktsiisi fikseeritud määr on 525 kr, kuid mitte vähem kui 1001,40 kr/ 1000 sigaretti, ja proportsionaalne määr 33% sigarettide maksimaalsest jaehinnast

Kütuseaktsiis (ATKEAS § 66):

• pliivaba bensiin 6615 kr/1000 l (seni 6228 kr/1000 l)

• pliibensiin 6615 kr/1000 l (seni 6600 kr/1000 l)

• diislikütus 6148 kr/1000 l (seni 5787 kr/1000 l)

• eriotstarbeline diislikütus ja kerge kütteõli 1736 kr/1000 l (seni 1056 kr/1000 l)

Elektrienergia aktsiis (ATKEAS §66):

• alates 01.03.2010 on elektrienergia aktsiisimäär 70 kr/mWh

KESKKONNATASUD

• saastetasude määrad - Keskkonnatasude seaduse § 19-21

• Vee erikasutusõiguse tasumäärad

• riigile kuuluva maavaravaru kaevandamisõiguse tasumäärad

Autor: Kärt Kerkel, raamatupidaja.ee