ÄP Käsiraamatute foorum: maksud tehingul offshore firmaga

Vastus: Kui BVI registreeritud firma ostab Leedust kauba, mis toimetatakse Eestisse võivad sõltuvalt kauba ostjale üleandmise kohast ja tehingu maksumusest kaasneda erinevad maksutagajärjed. Näiteks:

1) Kui BVI firma saab kauba omanikuks Leedus, võib tehing Leedu firma ja BVI firma vahel olla Leedu käibemaksuga maksustatav siseriiklik müügitehing.

BVI firma võib müüa kaupa Leedust Eesti eraisikutele või toimetada kauba esmalt Eestisse ja hakatakse siit müüma. Kuna mõlemal juhul asub kaup Leedus sõltub maksukohustuste tekkimine, sh Leedus käibemaksukohustuslasena registreerimise vajalikkus, Leedu seadusest. Foorumis me välisriigi seadustest tulenevaid maksukohustusi ei kommenteeri.

2) Kui Leedu firma müüb kauba BVI firmale ja tehingu tulemusena toimetakse kaup Leedust välja, võib BVI firmal tekkida käibemaksukohustuslasena registreerimise kohustus kauba ühendusesisesest soetamisest Eestis. KMS § 21 lg 2 alusel tekib registreerimiskohustus, kui teisest liikmesriigist soetatud kaupade maksumus ületab 160 000 krooni kalendriaasta algusest arvestatuna. Kui BVI firmal ei ole vaja end Eestis käibemaksukohustuslasena registreerida, esitab Leedu firma talle kauba kohta müügiarve Leedu käibemaksuga.

Kui BVI firma müüb Eestis asuvat kaupa edasi Eesti eraisikutele tekib tal Eestis käibemaksukohustuslasena registreerimiskohustus esimesest müügitehingu päevast.

Oleme vastuse andmisel eeldanud, et BVI firmal ei ole nimetatud Eestis püsivat tegevuskohta ega EL-is käibemaksu numbrit.

Vastas KPMG Baltics