Maksumuudatused Eestis ja Euroopas 2016

Mis on tulekul Euroopa Liidus?

Lemmi Oro sõnutsi ei reguleerita Euroopa Liidus makse direktiividega, vaid kohtulahenditega: „Keegi ütles selle kohta tabavalt, et kohus harmoniseerib Euroopa õigust tagaukse kaudu.“

CCCTB ehk Common Consolidated Corporate Tax Base: ühtsed maksubaasi arvutamise reeglid, kaob vajadus maksubaasi nihutamiseks, topelt mittemaksustamise vältimine;  käibemaksuga maksustamine sihtriigis (uus initsiatiiv 2015). Komisjoni ettepanekud/soovitused liikmesriikidele, nende maksusüsteemide õiglasemaks, tõhusamaks ja kasvusõbralikumaks muutmiseks.

Mis on tulekul Eestis?

Tulumaksuseaduse muutmise seadus

Oro tõi välja, et maksuvaba tulu suurendamine on riigieelarvele väga suure mõjuga, seetõttu ei tehta seda liiga hoogsalt.

Üldist maksuvaba tulu suurendatakse järkjärgult:

2016 2040 eur (170 eurot kuus)2160 eur (180 eurot kuus)2018 2280 eur (190 eurot kuus)2019 2460 eur (205 eurot kuus)

Pensionide täiendav maksuvaba tulu kasvab 2016 225 euroni kuus (395 eurone pension on maksuvaba)

Laste ülalpidamisega seotud täiendav maksuvaba tulu seotakse lahti üldise maksuvaba tulu määrast ja fikseeritakse tänasel tasemel 1848 € aastas (154 € kuus)

Maksustatavast tulust lubatud mahaarvamiste kogusumma väheneb 1200 eurole (praegu 1920) Annetuste soodustamiseks loobutakse annetuste mahaarvamise täiendavast piirmäärast 5 %

Kaotatakse hobikoolituse ja autokooli kulude tulumaksusoodustus täiskasvanutele. Taseme- ja täienduskoolitusega seotud kulud ja noorte huviharidusega seotud kulud jäävad maha arvatavaks

Maksustatakse 80%  füüsilisele isiku eluruumi üürilepingu alusel saadud tulust (20% üürimisega seotud kulude katteks)

Suurendatakse välislähetuse päevaraha maksuvaba piirmäära lähetuse esimese 15 päeva eest 50 euroni. Kui lähetus kestab üle 15 päeva (või mitu lähetust samas kalendrikuus), siis edasiste päevade eest on päevaraha maksuvaba piirmäär jätkuvalt 32 eurot.

Lähetuste puhul toonitas Lemmi Oro, et korraga peavad olema täidetud mõlemad tingimused: 15 päeva 50 eurot, ent mitte rohkem kui 15 päeva eest kuus. Järgmises kuus avaneb taas uus 50 euro limiit.

Sotsiaalmaksuseaduse muutmise seadus

Sotsiaalmaksu määra langetamine:

alates 01.01.2017.a maksumäär 32,5% (12,5%)alates 01.01.2018.a maksumäär 32% (12%) Ettevõtete maksukoormus langeb 2017 40,5 miljoni euro võrra ja alates 2018 vähemalt 86 miljoni võrra Vähemlaekumine kompenseeritakse Haigekassale.

Käibemaksuseaduse muutmise seadus

Majutusteenuse ning majutusteenuse koos hommikusöögiga käibemaksumäär tõuseb 9%- lt 14%-le alates 2017. aastast. Käibemaksu laekumine suureneb 2017 aastal ca 10,2 mln euro võrra.

Alkoholiaktsiis

Alkoholi aktsiisimäärasid tõstetakse 2016. aastal 15% varem kavandatud 10% asemel (2019 ja 2020 +10%)

Etanoolisisaldusega üle 6%vol veini ja kääritatud joogi aktsiisimäärasid tõstetakse 20% 2019. ja 2020. aastalEtanoolisisaldusega kuni 6%vol veini ja kääritatud joogi aktsiisi tõstetakse 10% nii 2019 kui 2020, et säiliks õlle ja siidri teataval määral võrdväärse maksustamise põhimõte.

Tubakaaktsiis

Sigarettide ja suitsetamistubaka aktsiisimäärasid tõstetakse 8% aastatel 2016– 2018 ning 10% aastatel 2019 ja 2020. Muudatuse kohaselt asendatakse 2016. aastaks planeeritud 5%line aktsiisitõus 8%-lise aktsiisitõusuga, kuid jõustamine lükkub vastavalt ettevõtjate soovile samale ajale tubakadirektiivi jõustamisega 1.06.2016.

Energiatoodete aktsiis

Lemmi Oro selgitas, et siin on seadusemuudatuse idee see, et kõik energiakandjad peaks olema võrdselt maksudega koormatud: „Meil on diisel vähem maksustatud, ent Eesti tõstab määrasid nii, et diisli oma läheneb bensiini hinnale.“

Tööturuteenuste ja -toetuste seaduse muutmise seadus

Seaduse eesmärk on kasvatada tööturu elavdamisega majandust ja suurendada madalapalgalise töötaja sissetulekuid üks kord aastas makstava tagasimaksega .

Tagasimakset on õigus taotleda:

vähemalt 18-aastasel isikul, kes töötas täistööajaga,vähemalt 6 kuud aastas,töölepingu alusel

Lemmi Oro selgitas, et  TSDle tuleb uus lahter tööaja kohta, mida peab täitma ka siis, kui väljamakset ei tehta , sest sellest sõltub madalapalgalise tagasimakse. Tagasimakse arvutamise määr kehtestatakse riigieelarvega, võttes arvesse elatusmiinimumi ja kuutasu alammäära. Tagasimakse taotlemiseks tuleb esitada Maksu-ja Tolliametile hiljemalt järgmise aasta 31. märtsiks tuludeklaratsioon. Tagasimakse teeb Maksu-ja Tolliamet esimest korda 2017. aasta 30. juuniks.

Töös eelnõud

Maksualase teabevahetuse seaduse eelnõu (direktiiv)Tulumaksuseaduse eelnõu (ema-tütre direktiiv)Riigilõivu seaduse eelnõuMaksukorralduse seaduse eelnõu

Vabariigi Valitsuse tööplaanis 2016

Plaanis on vabastada ettevõtte tulumaksust välismaal asuvate tütaräriühingute võõrandamisest teenitud kasu, analüüsida dividendide topeltmaksustamise kaotamist alla 10% osaluse korral, analüüsida tulumaksu kinnipidamise kaotamist litsentsitasudelt, kaaluda äriühingutel lubada maksuvabalt annetada tasuta kättesaadava avaliku sporditaristu arendamisse ja mitte lugeda tööandja panust töötajate terviseedendamisse ja haiguspäevade vältimisse erisoodustuseks. Lisaks analüüsitakse võimalusi FIEde maksustamise ja aruandluse lihtsustamiseks.